Применение автоматизированной системы налогообложения (АвтоУСН) в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения»

№ п.п.

Критерии

Преимущества АвтоУСН

1.

Кто может применять

Индивидуальные предприниматели и организации

2.

Налоговые ставки

8% - с объектом налогообложения «Доходы»

20% - с объектом налогообложения «Доходы – расходы»

3.

Лимит по сотрудникам

До 5 человек

Возможность расширения бизнеса в отличие от плательщиков единого налога на профессиональный доход

4.

Лимит по доходам

До 60 млн. рублей (за предыдущий год)

Превышает лимит по доходам в размере 2,4 млн. рублей, установленный для плательщиков единого налога на профессиональный доход

5.

Учет и отчетность

Учет в онлайн-кабинете ФНС,

автоматическое формирование отчетности

Сумму налога рассчитывает налоговый орган на основании данных, полученных от уполномоченных банков, из личного кабинета АвтоУСН и информации с онлайн-касс.

Предприниматели на АвтоУСН освобождены:

- от декларации по УСН;

- расчёта 6-НДФЛ;

- расчётов по страховым взносам;

- ведения книг учёта доходов и расходов.

При наличии наемных работников нужно сдавать:

- сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1);

- сведения       о   страховом стаже,         (подраздел       1.2     подраздела 1

формы ЕФС-1).

6.

Страховые взносы

В ставку налога включены обязательные страховые взносы,

которые входят в единый налог

На данном спецрежиме есть все социальные гарантии, при этом платить нужно только фиксированный взнос на травматизм за наемных работников

(в 2025 году это 2 750 рублей в год).

7.

Совмещение с другими налоговыми режимами

Не допускается

8.

Остаточная стоимость основных средств

До 150 млн. рублей

9.

Освобождение от некоторых налогов

ИП освобождены от:

- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (за исключением доходов по ипотечным ценным бумагам, от дивидендов);

- налога на имущество физических лиц, которое используют для бизнеса;

- НДС (за исключением импортного или агентского).

Организации освобождены от:

- налога на прибыль по стандартной ставке;

- налога на имущество организаций (важно: имущество, по которому налоговая база считается по кадастровой стоимости, облагается налогом);

- НДС (за исключением импортного или агентского).

10.

Проверки

Освобождение от выездных проверок

(если ведется учет через одобренные сервисы)

На АвтоУСН есть только камеральные проверки – они проходят один раз в год автоматически. На проверку документов выделяется 3 месяца.