Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Смоленской области информирует:

1.Уважаемый налогоплательщик!

С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» Вы можете сообщить о своих зарубежных активах и счетах в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.

Добровольное декларирование направлено на освобождение от ответственности за ранее совершенные нарушения налогового, таможенного и валютного законодательства, а также позволяет передать активы от номинального владельца бенефициарному (реальному) владельцу без уплаты налога. 

Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/international_cooperation/deooffshore/) и «Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)» (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/specdecl/).

ФНС России обеспечивает конфиденциальный режим хранения поданных специальных деклараций, не имеет права передавать, содержащиеся в них сведения третьим лицам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.

Также ФНС России подготовила для Вас информационную брошюру  (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/), в которой в доступной форме изложены особенности уплаты налогов в Российской Федерации при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, объясняется, как избежать двойного налогообложения, какая информация подлежит раскрытию, а также многие другие вопросы декларирования зарубежных активов и счетов.

2.Налоги нужно платить по закону!

         В Межрайонной ИФНС России № 1 по Смоленской области в тесном  взаимодействии с органами местного самоуправления ведется систематическая работа по легализации объектов налогообложения. За 2015 год  в соответствии с утвержденным графиком  проведено 84 заседания межведомственных комиссий, созданных при Администрациях муниципальных образований, и 23 заседания территориальной комиссии при инспекции.

Участие в них приняли руководители и главные бухгалтеры «убыточных» организаций и  юридических лиц, имеющих низкую налоговую нагрузку по уплате налогов; налогоплательщики, заявившие возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета; работодатели,  выплачивающие заработную плату ниже величины прожиточного минимума;  физические лица, имеющие задолженность перед бюджетом по уплате налогов; налогоплательщики, представляющие «нулевую» отчетность.

По результатам проведенной работы на основании представленных уточненных налоговых деклараций налогоплательщиками уменьшены убытки в размере почти 88 миллионов рублей, заявлена прибыль в сумме 6 миллионов рублей, уменьшена сумма НДС, заявленная к возмещению из бюджета, в размере  более 1,6 миллиона рублей. 10 организаций увеличили показатель налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций по декларациям, представленным после заслушивания на комиссии.

 Работа комиссий в 2015 году обеспечила дополнительные  поступления в бюджеты всех уровней 5269200 рублей.

Только в январе 2016 года проведено 5 заседаний, финансовый результат которых составил 94 тысячи рублей дополнительных поступлений в бюджет. Безусловно, эта работа будет продолжена».

На сайте ФНС России опубликованы подробные разъяснения о порядке заполнения и представления налоговыми агентами расчета по форме 6-НДФЛ. Новый порядок действует с 1 января 2016 года. Теперь налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, а за год - не позднее 1 апреля следующего года.

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений.

Крупнейшие налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, заполняют расчет по форме 6-НДФЛ либо отдельно по каждому обособленному подразделению и представляют его в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета соответствующего обособленного подразделения.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Подробные примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ приведены в письме ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@.

«Развитие электронного взаимодействия, технологий обработки и анализа гигантских объемов данных определит будущее налогового администрирования», - заявила начальник Управления информационных технологий ФНС России Т.В. Матвеева, выступая на V Российском Форуме BIG DATA - 2016.

Она подчеркнула, что наступает время эффективного использования больших массивов данных и их анализа. К примеру, в информационной системе ФНС России сегодня хранятся и используются сведения 4,8 млн юридических лиц и 3,6 млн действующих индивидуальных предпринимателей. При этом объем представленных ими документов только по декларациям НДС составляет около 2 Тб. Кроме того, ФНС России агрегирует и использует информацию, получаемую от других ведомств – за год в налоговые органы приходят около1 млрд записей.

Каждому налогоплательщику ФНС России предоставляет удобный и одновременно безопасный доступ к личной налоговой информации, а также сервисам и услугам вне зависимости от места нахождения пользователя. Только за 2015 год сайт Налоговой службы посетили более 88 миллионов человек.

В условиях колоссального роста объема налоговой информации и усложнения алгоритмов ее анализа эффективное налоговое администрирование, уверена Т.В. Матвеева, возможно благодаря использованию Больших Данных для хранения, обработки и анализа налоговой информации, а также развитию системы и технологий облачных вычислений.

Для обработки и хранения такого количества данных ФНС России создана система центров обработки данных (ЦОДов). Федеральное хранилище данных или «единый налоговый файл», формируемый в ЦОДе, позволяет сопоставлять и анализировать между собой любые налоговые данные всей страны, что значительно усложняет попытки применения незаконных схем уклонения от уплаты налогов. Важно, что единое хранилище данных за счет централизации обеспечивает целостность, полноту, непротиворечивость, юридическую значимость и актуальной информации.

По словам Т.В. Матвеевой, использование технологий Big Data позволит автоматически сопоставлять данные контрагентов, оперативно выявлять и пресекать незаконную деятельность компаний-мошенников, не исполняющих свои налоговые обязательства.

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Д.Ю. Григоренко принял участие в заседании рабочей группы по координации оперативного взаимодействия ФНС России и ФССП России. В своем выступлении он подвел итоги совместной работы двух ведомств по взысканию задолженности.

Так, в 2015 году при взыскании задолженности совместно с ФССП России с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в бюджет Российской Федерации поступило 54,4 млрд рублей, что на 10,5 млрд рублей, или на 19,3% больше чем в 2014 году. По итогам совместной работы с ФССП России по взысканию задолженности с физических лиц дополнительно поступило 6,9 млрд рублей, что на 0,8 млрд рублей, или на 12,1%, больше.

В рамках совместного взаимодействия между службами по взысканию задолженности в отношении юридических лиц и предпринимателей эффективность взыскания в Чукотском АО, Амурской области, Ямало-Ненецком АО составила от 60 до 82%. В отношении физических лиц высокие результаты по взысканию показали Республика Карелия, Еврейская автономная область, Волгоградская область – 60%.

Остальным регионам необходимо учитывать в своей деятельности лучшие практики и повышать эффективность своей работы, подчеркнул Д.Ю. Григоренко.

Он также рассказал, что в 2016 году ФНС России принята новая Концепция по работе с задолженностью. Ее цель повысить показатель эффективности исполнительных действий в два раза.

По итогам заседания участники отметили, что необходимо внести ряд изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве». В частности, предлагается запретить должникам по транспортному налогу управлять автомобилем.

Кроме того, планируется расширить возможности налогоплательщиков по оплате своих долгов. Во время совместных рейдов ФНС России с ГИБДД и ФССП России должников будут не только информировать об их задолженности, но и вручать им требования об уплате.

В УФНС России по Смоленской области подведены промежуточные итоги проходящей декларационной кампании.

По состоянию на 15.03.2016 года в налоговые органы субъекта представлено почти 24 тысячи деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, что на 8% больше аналогичного периода прошлого года.

Индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой, обязанными декларировать доходы в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации, представлено 1080 деклараций, в том числе:

- 1008  - индивидуальными предпринимателями (41,2% от обязанных);

- 9 – нотариусами (19,1% от обязанных);

- 16 – адвокатами (17,6% от обязанных);

- 46 – главами КФХ (37,4% от обязанных).

4587 деклараций получено в связи с продажей недвижимого имущества, автотранспортных средств, от сдачи имущества в аренду.

Более 18 тысяч деклараций представлено физическими лицами в связи с получением социальных и имущественных налоговых вычетов. Результат прошлогодней кампании по этому показателю на указанную дату превышен на 13,7 процентов.

Общая сумма налога к возврату налогоплательщикам, заявившим социальные и имущественные налоговые вычеты, составляет 489 миллионов рублей, что также больше, чем в аналогичном периоде прошлого года, на 5,1 процентов.

УФНС России по Смоленской области напоминает:  4 мая завершится «Декларационная кампания - 2016». Принять в ней участие обязаны физические лица, не уплатившие НДФЛ с полученных в  прошлом году доходов: от продажи недвижимости и транспортных средств, находившихся в собственности менее трех лет, от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду,  дохода, полученного в виде выигрышей в лотереях и тотализаторах, в порядке дарения. Нарушение срока подачи декларации грозит денежными санкциями.

Следует также иметь в виду, что с 2016 года изменения коснулись и порядка предоставления налоговых вычетов. Так, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение и лечение могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания года работодателем. Для подтверждения права на их получение необходимо предоставить заявление и уведомление, выданное налоговой инспекцией. Заполнять налоговую декларацию не нужно.

Одно из важных нововведений 2016 года, касающихся получения имущественного вычета: если гражданин указывает в договоре стоимость имущества менее 70 процентов от его кадастровой стоимости, налоговый орган вправе вменить ему доход, равный 70 процентам от кадастровой стоимости объекта, и именно с него исчислить НДФЛ. Кроме того, с начала года увеличился размер стандартного налогового вычета, предоставляемого на ребенка-инвалида. Для опекунов, попечителей и приемных родителей он составляет 6000 рублей, для родителей и усыновителей – в два раза больше.

Как подчеркивают сотрудники службы, проще всего направить заполненную декларацию через специальный сервис службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», предварительно ознакомившись с правилами его функционирования и открытия. Там же можно подать заявление о предоставлении льготы, сделать запрос на получение справки об отсутствии задолженности, сообщить о наличии объекта имущества или транспорта, уведомить об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета в иностранном банке.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту жительства. «Срок уплаты налога на доходы физических лиц - не позднее 15 июля,» - напоминают в УФНС России по Смоленской области.